Gestire correttamente le mance è fondamentale per evitare che somme destinate ai dipendenti vengano tassate come fatturato aziendale. In Italia, la normativa è cambiata significativamente con la Legge di Bilancio 2023, che ha introdotto una tassazione agevolata per i lavoratori.

Ecco i passaggi pratici e contabili per separare le somme in modo pulito:

1. Distinzione sul Punto Vendita (Software di Cassa)

Il primo passo è tecnico. Devi settare nel sistema di cassa la possibilità di battere due "voci" distinte sullo scontrino o sulla ricevuta:

• Voce A: Corrispettivo per somministrazione (Ricavo soggetto a IVA, solitamente al 10%).
• Voce B: Mancia o "Liberalità" (Operazione fuori campo IVA ai sensi dell'Art. 2 del DPR 633/72).

2. Trattamento Fiscale e IVA

• IVA: La mancia non è un corrispettivo per un servizio reso dall'azienda, ma una donazione del cliente al personale. Pertanto, non devi applicare l'IVA sulla quota della mancia.
• IRES/IRPEF (Tasse d'impresa): Se la contabilità è corretta, la mancia non transita dal conto economico come "ricavo", ma dallo stato patrimoniale come una somma che incassi per conto terzi (i dipendenti). Di conseguenza, non aumenta il tuo utile tassabile.

3. La Tassazione per il Dipendente (Flat Tax 5%)

Dal 2023, le mance erogate nei settori della ristorazione e alberghiero godono di un regime di favore:

• Vengono tassate con un’imposta sostitutiva dell'IRPEF del 5%.
• Il datore di lavoro agisce come sostituto d'imposta: trattiene il 5% e lo versa allo Stato, consegnando il resto al dipendente.
• Limite: Questa agevolazione vale fino a un massimo del 25% del reddito annuo del dipendente.

Procedura consigliata per i pagamenti elettronici

Dato che il pagamento è unico (es. 100€ di cena + 10€ di mancia), ecco come procedere per non avere contestazioni dall'Agenzia delle Entrate:

È caldamente sconsigliato prelevare i contanti dalla cassa per dare le mance "al volo" se queste sono state pagate con carta. La tracciabilità deve essere perfetta: se entrano 110€ in banca, deve esserci un documento che giustifichi perché solo 100€ sono ricavi.

Un ulteriore consiglio

Assicurati che nel tuo contratto collettivo o in un accordo aziendale sia specificato come vengono ripartite le mance (es. "tutte al cameriere che ha servito" oppure "ripartite tra sala e cucina"). Questo ti tutela in caso di controversie tra i dipendenti.

Come settare le mance su Uno Erp

Creare uno o più articoli come “merce” avendo cura di renderlo Vendibile, Non ordinabile, assegnando un codice (Cod) ed una aliquota iva vendite a zero con natura N2.2.

Sul versante del sistema di cassa, settare l’articolo avendo cura di indicare il medesimo Codice (Cod) nel campo SKU e di indicare nelle aliquote iva da applicare sui vari canali di vendita il valore N2.2